關于連州市2018年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

——2019年 8 月 29 日在連州市第 十五 屆

人民代表大會常務委員會第 二十九 次會議上

連州市審計局局長 莫如禮

主任、各位副主任、各位委員：

       我受市人民政府的委托，向市人大常委會報告2018年度連州市本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

       根據《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，2018年，市審計局在市委、市政府和清遠市審計局的領導下，圍繞連州市委、市政府中心工作，積極探索新的審計模式和技術方法，堅持“全面審計、突出重點”的原則，切實履行審計監(jiān)督職責，主要審計了市本級全口徑預算執(zhí)行、政府投資項目、重大政策措施貫徹落實、專項資金等方面，重點揭露損害群眾利益、違紀違法、履職不到位問題，及時揭示重大風險隱患，著力反映結構性、體制機制性問題，為促進連州經濟發(fā)展、民生改善發(fā)揮好審計“免疫系統(tǒng)”功能和建設性作用。

       審計結果表明，各部門認真執(zhí)行市第十五屆人民代表大會第三次會議批準的財政預算，2018年本級財政預算執(zhí)行良好，財政收支管理總體規(guī)范。市級一般公共預算總收入474,190萬元，總支出401,472萬元，年終結轉72,718萬元；政府性基金預算總收入98,721萬元，總支出90,689萬元，年終結轉8,032萬元；國有資本經營預算總收入2,991萬元，總支出為2,540萬元，年終結轉結余451萬元；社保基金預算總收入14,945萬元，總支出12,790萬元，年終滾存結余12,676萬元。

       ——強化管理，實現新常態(tài)下財政收入平穩(wěn)增長。抓好財源基礎建設，落實征管措施，加強對重點稅源、重點稅種的監(jiān)管，深入挖掘稅源潛力，確保財政收入應收盡收；完善規(guī)范非稅收入收繳和核算，實現財政收入穩(wěn)定增長。2018年度連州市一般公共預算本級收入67,618萬元，較上年增長7.58%，完成調整后年度預算的100.54%。

       ——統(tǒng)籌兼顧，優(yōu)化財政支出結構。2018年，教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、農林水等民生方向的支出338,330萬元，同比增長61.66%；資源勘探、商業(yè)服務業(yè)、國土海洋氣象、糧油物資儲備等方面的支出同比增長分別為：195.55%、19.95%、74.27%、10.19%。因公出國（境）費、公務接待費、會議費支出分別下降42.43%、17.53%、4.04%。堅持有保有壓，財政支出的公共性、普惠性得到提高，有力促進社會事業(yè)均衡發(fā)展和保障改善民生。

       ——深化改革，財政透明度不斷提高。本級預算、預算調整方案、預算執(zhí)行情況報告、部門預決算、“三公”經費經市人大或市人大常委會批準后通過連州市政府門戶網站向社會公開，進一步加強了公眾對公共財政的監(jiān)督力度。

       ——審計查出問題整改成效較好，體制機制進一步健全。對上年度審計工作報告反映的問題，有關單位按照市政府審計整改工作會議的部署和要求，認真組織整改。截至6月底，按照審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金3,779萬元、減少政府投資項目成本843萬元、規(guī)范會計賬目資金1,487萬元、根據審計建議完善各項規(guī)章制度27項。

       一、財政管理審計情況

       市級財政管理審計。組織對市財政2018年度本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計，并對2018年度市本級政府債務情況、財政存量資金情況、醫(yī)療衛(wèi)生健康發(fā)展、教育發(fā)展、實體經濟發(fā)展5個方面進行了專題審計。審計結果表明，市財政局綜合運用財政資金和政策手段，在保持財政運行平穩(wěn)、創(chuàng)新財政扶持政策、推進農村綜合改革、支持重點行業(yè)發(fā)展、加大融資保障力度以及確保民生支出資金需求、提高財政科學管理水平等方面采取了大量的積極措施，較好地完成了全年財政收支預算任務，較好地發(fā)揮了財政保障職能。審計發(fā)現的主要問題是：

       (一）預算管理方面

       1.部分存量資金未及時清理、盤活，涉及金額194.99萬元。

       2.國庫存款余額低于存量資金規(guī)模。截至2018年底，連州市本級（除財政專戶外）的存量資金合計88,749.98萬元，而國庫資金余額僅35,555萬元，存在大量財政墊付資金擠占國庫存款。

       3.省級財政支持實體經濟發(fā)展專項資金未充分使用，涉及金額19.20萬元。

       （二）資金績效方面

       1.2018年底結轉資金前五名的省級專項資金預算執(zhí)行進度較慢，資金未及時發(fā)揮效益，涉及金額21,006萬元。如2017年提前下達2018年高標準基本農田建設資金6,930萬元、提前下達2018年扶持村級集體經濟發(fā)展試點資金1,800萬元，至2018年底，兩個項目實施進度均未達到支付條件，資金無法支出。

       2.新增債券資金10,850萬元沉淀在預算單位未使用，未發(fā)揮資金使用效益。

       3.兩家公立醫(yī)院項目建設進度滯后，導致省級財政資金尚有6,627.2萬元結存在市財政，未撥出使用。

       4.寄宿制學校建設進度緩慢。該項工作2018年7月開始推進，至2019年3月底，始進入招投標階段，專項補助資金1,713萬元全額滯留市財政。

       二、部門預算執(zhí)行審計情況

       組織對市住建局和市社保局2017年度部門預算執(zhí)行情況、市交通局2018年度部門預算執(zhí)行情況進行審計。審計結果表明，上述單位提供的會計資料，客觀反映了當年的財政收支情況，預算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現的主要問題是：

       （一）有2個單位部門預算編制不夠完整，涉及金額1097.84萬元。

       （二）有1個單位公務用車購置及運行維護費超預算支出2.59萬元，超預算34.57%。

       三、重大政策措施跟蹤審計情況

       2018-2019年組織全市開展重大政策措施落實跟蹤審計，重點關注了基層醫(yī)療服務能力情況、供給側結構性改革降成本工作情況、支持實體經濟新十條落實情況、2018年度本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況、連州市交通運輸局2018年度部門預算執(zhí)行情況等5個方面。抽查了市住建局等4個單位。審計結果表明，市委市政府高度重視國家和省重大政策措施的貫徹落實，各部門單位積極落實措施，取得了較好成效。

       四、政府投資工程項目審計情況

       組織對連州市2013年度高標準基本農田建設工程等4個工程項目進行結算審計。審計結果表明，上述單位提供的財務會計和工程建設、結算等相關資料，基本真實地反映了工程有關的資金收付及結算情況，相關合同基本得到履行。審計發(fā)現的主要問題是：

       （一）有4個工程項目多計工程款共711.54萬元，占總投資額4.88%。

       （二）有1個工程項目多支付工程款49.13萬元。

       （三）有1個工程項目專項資金480萬元被挪用。

       （四）有1個項目重復簽訂結算編制合同，多支付結算編制費10.67萬元。

       （五）有1個單位項目管理不到位，出現違法違規(guī)行為。

       五、其他財政收支審計情況

       2018年組織對市社保局等5個單位的財政收支情況進行審計。主要審計了貫徹落實上級重大決策部署、重要經濟決策、財政財務管理和遵守廉政規(guī)定等情況。審計發(fā)現以下問題:

       （一）有1個單位占用專項資金彌補經費不足，涉及金額100.64萬元。

       （二）有1個單位違規(guī)發(fā)放辦案補貼、公務員培訓伙食補助合計5.72萬元。

       （三）有3個單位無公函進行公務接待，涉及金額2.69萬元。

       （四）有1個單位未按規(guī)定進行政府采購，涉及金額3.59萬元。

       （五）有2個單位處置國有資產未履行報批手續(xù)，涉及金額116.09萬元。

       （六）有兩個單位的往來款項長期掛賬（掛賬時間最長的超過14年），未及時清理，涉及金額487.91萬元。

       （七）有2個單位會計核算不規(guī)范，涉及金額8.48萬元。

       （八）有2個單位內部管理不到位，涉及金額19.73萬元

       （九）有2個單位村級財務管理不到位，涉及金額104.75萬元。

       對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關單位建章立制，切實加強內部管理;對違反財經法規(guī)的問題，已依法依規(guī)作出處理處罰意見，或移送相關單位進一步查處。

       六、原因分析及審計建議

       （一）原因分析

       1.預算安排和財政資金分配精準度不夠，個別項目前期可行性研究和規(guī)劃布局等準備工作不扎實，導致資金結存閑置，項目建設滯后，有關政策措施難以落實。

       2.預算編制不夠完整，有些預算單位未將上一年度末的結轉、結余資金納入當年預算，造成這部分資金收入未編入當年預算，容易造成財政資金“體外循環(huán)”，也容易誘發(fā)嚴重違法違紀問題發(fā)生。

       3.個別領導及財務人員法制觀念不強，對認真執(zhí)行財經制度認識不足，部分財務人員沒有嚴格執(zhí)行會計法、會計準則和工作規(guī)范，會計基礎工作簿弱，或對平時工作沒有認真負責，造成會計處理不規(guī)范和財務管理混亂等問題。

       （二）審計建議

       1.加強預算編制與執(zhí)行管理。

       完善預算管理機制，優(yōu)化支出結構，盤活財政存量資金，規(guī)范債權債務管理，定期清理結余結轉資金及往來賬款，切實消化和壓縮結余結轉資金規(guī)模。

       2.深化改革提升財政管理水平。

       加強對預算單位的監(jiān)管，各部門、各單位要深入貫徹《預算法》等財經法律法規(guī)，強化績效意識，及時發(fā)現和糾正財政資金使用過程中的違規(guī)問題，切實加強重點領域監(jiān)管和風險防控。

       3.加強建設項目管理，提高政府投資效益，強化管理責任和監(jiān)督約束機制。

       加強對建設項目的工程造價審核工作，確保政府投資項目建設過程規(guī)范化，加強對招標代理單位編制的工程量清單和招標控制價的復核，從源頭上控制造價。

       4.嚴肅財經紀律，規(guī)范財政收支行為。

       各部門、各單位要加強財政財務收支管理，規(guī)范津貼補貼政策執(zhí)行、加強公務接待管理，嚴格執(zhí)行政府采購政策，加強國有資產管理，規(guī)范會計核算，定期清算往來款項，加強對村委會干部財經法規(guī)的學習培訓，以保障公共資產安全，確保會計信息真實。

       主任、各位副主任、各位委員：

       連州市審計局將在連州市委、市政府和清遠市審計局的領導和支持下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神，自覺接受市人大的指導和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，不忘初心、牢記使命，盡責擔當，更好地服務于連州經濟社會建設。

       報告完畢。請予審議。